非財務(wù)經(jīng)理人員的全面預(yù)算與成本控制

課程收益

從非財務(wù)人員的角度對專業(yè)知識進(jìn)行深入淺出、通俗易懂的闡述，一改以往傳統(tǒng)財務(wù)培訓(xùn)中枯燥、單調(diào)的印象；
力爭使學(xué)員在盡可能短的時間內(nèi)、盡可能快速地全面理解財務(wù)管理、建立財務(wù)與非財人員間溝通的基礎(chǔ)；
有效地進(jìn)行成本控制、把握預(yù)算的制定和執(zhí)行，從財務(wù)的角度審視和重整自身工作；
以便將企業(yè)整體戰(zhàn)略與自身的財務(wù)管理責(zé)任更好地結(jié)合起來，有效提升企業(yè)的管理水平。

課程特色

（一）一個根深蒂固的傳統(tǒng)錯誤觀點認(rèn)識：財務(wù)工作就是會計工作，財務(wù)工作與管理決策無關(guān)。
實際上，企業(yè)的管理者和財務(wù)人員一樣，都需要一種更加綜合而集成的知識體系――一種能夠?qū)嫛⒇攧?wù)和管理決策問題融為一體的知識體系。
（二）阿斯瓦斯・達(dá)摩達(dá)蘭曾在其著作《公司應(yīng)用理財》中說：“一個企業(yè)所做的每一個決定都有其財務(wù)上的含義，而任何一個對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生影響的決定就是該企業(yè)的財務(wù)決策。
因此，從廣義上講，一個企業(yè)所做的任何事情都屬于公司理財?shù)姆懂牎?rdquo;
財務(wù)不只是財務(wù)人員的財務(wù)，財務(wù)亦是管理者的財務(wù)。更一般地講，財務(wù)是所有人的財務(wù)。
公司的管理者、職能部門乃至員工，都需要培養(yǎng)“從財務(wù)的角度進(jìn)行審視”的意識、能力和行為。
（三）菲利普．科特勒曾說：“原則上講，企業(yè)的各種職能應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)地緊密配合，以實現(xiàn)該企業(yè)的總體目標(biāo)。
然而，實際上企業(yè)各部門之間的關(guān)系卻常常以激烈的競爭和嚴(yán)重的誤解為其特點。
部門間的矛盾，有些是在對什么是企業(yè)最大利益的問題上持不同意見而引起的，有的是對部門利益與公司利益間權(quán)衡抉擇所引起的，還有一些矛盾，卻不幸地是由于部門間的老框框和偏見所造成的。”
從某種角度來說，非財務(wù)經(jīng)理人的財務(wù)管理課程，實際上是一種管理溝通的課程，致力于在企業(yè)的財務(wù)管理人員和非財務(wù)的管理人員之間構(gòu)建起共同的信息和知識平臺，形成共同的公司理財觀念，并在此基礎(chǔ)上，嘗試著財務(wù)管理方法、工具的推廣和應(yīng)用。

現(xiàn)場圖片

課程內(nèi)容

非財務(wù)經(jīng)理人員的全面預(yù)算與成本控制課程大綱：
第一部分：非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理初步
財務(wù)很簡單，就是12345
一個最基本且最重要的理財觀念
尊重資本，享受財富，讓財富創(chuàng)造更大的價值，讓財務(wù)閃耀人性的光輝。
了解財務(wù)最基本的兩個功能
會計核算和財務(wù)管理。
讀懂三張財務(wù)報表
現(xiàn)金流量表
利潤表
資產(chǎn)負(fù)債表
掌握四個基本的財務(wù)技術(shù)和工具
財務(wù)分析
預(yù)算管理
信用管理
風(fēng)險控制
熟悉財務(wù)工作最基礎(chǔ)的五個日常業(yè)務(wù)
信息系統(tǒng)
現(xiàn)金流
流動資產(chǎn)管理
成本
稅務(wù)
第二部分：預(yù)算管理
預(yù)算的正式術(shù)語是“全面預(yù)算”或“總預(yù)算”，覆蓋各業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)計劃。全面預(yù)算為未來的銷售、采購、生產(chǎn)、凈利、現(xiàn)金流量和其他管理對象建立定量化的目標(biāo)。
現(xiàn)代企業(yè)為什么需要全面預(yù)算管理？
著名的管理學(xué)家戴維•奧利說：“全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵融合于一個體系之中的管理控制方法之一。”
我們?yōu)槭裁葱枰A(yù)算？
有人說，有平衡計分卡（BSC）、關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI）等新型管理工具，預(yù)算其實并非不可或缺。
關(guān)于預(yù)算的批評
成也預(yù)算，敗也預(yù)算。
在預(yù)算的壓力下，專門應(yīng)付預(yù)算的舞弊案例層出不窮。
針對預(yù)算的批評和非議也從來都不絕于耳。
在企業(yè)實踐中，預(yù)算的基本管理思路相差無幾，但是在理解預(yù)算的作用、功能和使用目的上，不同的企業(yè)卻可能存在很大的差異。
不同的公司對預(yù)算的作用會有不同的理解，賦予不用的功能，選擇不同的形式，達(dá)到不同的目的，獲得可能完全不同的結(jié)果。
從企業(yè)管理角度看，預(yù)算只是一種管理工具，必須融入到系統(tǒng)的管理理念中去才能發(fā)揮作用。
其根本是不能脫離企業(yè)經(jīng)營管理的實際，不能脫離對商業(yè)環(huán)境的理解。關(guān)鍵問題在于：恰當(dāng)應(yīng)用預(yù)算。
預(yù)算的構(gòu)成
全面預(yù)算包括營業(yè)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。
財務(wù)預(yù)算的基本工具是預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。
營業(yè)預(yù)算（即“利潤計劃”）的基本工具是預(yù)算損益表。
財務(wù)預(yù)算的主要目的是確定外部融資需求量。
營業(yè)預(yù)算的主要目的是確定利潤目標(biāo)。
全面預(yù)算是實現(xiàn)中長期財務(wù)規(guī)劃的工具，并須與財務(wù)計劃相配合。
預(yù)算假設(shè)
編制預(yù)算需要使用的假設(shè)參數(shù)很多，以下是其中十個較為常用和關(guān)鍵的假設(shè)：
財務(wù)配合假設(shè)
最低現(xiàn)金持有量假設(shè)
信用政策假設(shè)
最低存貨量與銷售傭金假設(shè)
收賬政策假設(shè)
資本性支出假設(shè)
財務(wù)結(jié)構(gòu)假設(shè)
利率或資本成本假設(shè)
現(xiàn)金股利假設(shè)
目標(biāo)報酬率假設(shè)
全面預(yù)算的編制步驟及方法
第一步：編制營業(yè)預(yù)算
第二步：編制預(yù)算損益表
利潤預(yù)算的編制
銷售預(yù)算的編制
成本費用預(yù)算的編制
資金預(yù)算的編制
第三步：編制財務(wù)預(yù)算
現(xiàn)金預(yù)算的編制
預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制
運用預(yù)算控制成本費用
規(guī)劃預(yù)算與控制預(yù)算
作業(yè)成本預(yù)算
如何建立預(yù)算執(zhí)行控制機(jī)制
預(yù)算執(zhí)行審批
預(yù)算執(zhí)行中的協(xié)調(diào)
預(yù)算動態(tài)控制
預(yù)算差異分析
預(yù)算調(diào)整機(jī)制
如何銜接預(yù)算考核與績效評價
傳統(tǒng)預(yù)算考核面臨的挑戰(zhàn)
預(yù)算考核與績效評價銜接
“金三角”目標(biāo)與平衡計分卡
關(guān)鍵績效指標(biāo)篩選程序和方法
預(yù)算與績效綜合考評方法
預(yù)算是實現(xiàn)目標(biāo)的一個有用的工具，但不是萬能的工具。其效果很大程度上取決于對它的應(yīng)用。
恰當(dāng)應(yīng)用預(yù)算要避免的誤區(qū)
將獎酬與預(yù)算掛鉤
把預(yù)算看成是技術(shù)問題
不做潛能評估
與財務(wù)規(guī)劃結(jié)合不夠
僵化
第三部分　成本控制的策略和方法
企業(yè)成本削減面臨的挑戰(zhàn)
各行業(yè)面臨削減成本的挑戰(zhàn)
削減成本矛盾之一－環(huán)境壓力
削減成本矛盾之二－利益相關(guān)者不滿
削減成本矛盾之三－傳統(tǒng)方式失靈
未來成本削減的多贏策略
企業(yè)成本削減的管理基礎(chǔ)
更新成本削減的管理觀念
認(rèn)識成本的特點和變化規(guī)律
夯實成本核算和管理基礎(chǔ)
改進(jìn)傳統(tǒng)成本控制方法
引導(dǎo)全員參與成本削減過程
成本削減方法創(chuàng)新及應(yīng)用
目標(biāo)成本方法的應(yīng)用
價值工程方法的應(yīng)用
戰(zhàn)略成本方法的應(yīng)用
作業(yè)成本方法的應(yīng)用
質(zhì)量成本方法的應(yīng)用
流程優(yōu)化與ERP系統(tǒng)應(yīng)用
成本削減應(yīng)用技巧及案例分析
材料成本削減及案例分析
人工成本削減及案例分析
折舊成本削減及案例分析
營銷費用削減及案例分析
融資費用削減及案例分析
管理費用削減及案例分析
成本削減成果評估及激勵

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